Registro contable deducciones al empleado por adeudos al INFONAVIT

Pregunta: Somos una empresa mediana con una plantilla de 80 trabajadores. Recientemente uno de ellos adquirió una vivienda por medio del INFONAVIT y ahora nosotros tenemos que descontárselo de su sueldo para pagárselo en su oportunidad ala dependencia junto con los enteros correspondientes. ¿Cuál seria el registro contable de este movimiento?

Restricciones de la Fecha de Pago con el sexto digito

Pregunta: Si al aplicar el beneficio de presentar las declaraciones de acuerdo con el sexto digito del RFC, la fecha de pago es viernes, ¿éstas se podrán presentar hasta el día hábil siguiente?

IVA ¿pago en parcialidades?

Pregunta: Somos una empresa de mediano tamaño pero con ventas considerables al publico en general. Por diversos motivos estamos pensando en solicitar a la autoridad fiscal el pago del Impuesto al Valor Agregado en parcialidades. Nuestro contador nos comenta que esto no procede. ¿Es esto verdad?

Los gastos medicos en el extranjero: no deducibles para efectos fiscales

Pregunta: Soy una persona física para efectos fiscales  que constantemente viaja al extranjero por cuestiones de trabajo. En una ocasión por una enfermedad inesperada fue necesario acudir al medico, situación que originó un gasto que, si bien no fue muy excesivo, si de consideración. Pensando en deducirlo fiscalmente le solicité el comprobante respectivo para lo cual me extendió un recibo muy simple, es decir: sin tantos requisitos como las autoridades fiscales mexicanas solicitan para los comprobantes a deducir. Mi pregunta es: estos gastos médicos pagados en el extranjero, ¿se pueden considerar como deducciones personales en la declaración anual?

Domicilio fiscal carente de infraestructura para maniobras de la actividad del contribuyente

  

Pregunta: Somos una empresa comercializadora de productos nacionales que en su sede principal carece de espacio suficiente para almacenar y realizar maniobras necesarias para la operación normal de la misma. Contamos con  20 sucursales estratégicamente ubicadas en el país. Con todos nuestros proveedores tenemos pactado que los productos que les solicitemos nos sean entregados en la sucursal que les indiquemos, esto, con un costo adicional previamente pactado. Recientemente solicitamos una devolución del Impuesto al Valor Agregado determinado de acuerdo a la ley, la cual nos fue negada por la autoridad argumentando que consideraba que las operaciones no eran reales ya que nuestras instalaciones carecen de la infraestructura necesaria para realizarlas. Queremos saber si este argumento es legal o no.

Los pagos a proveedores con cheques para "abono en cuenta" pagados en ventanilla no son deducibles

Pregunta: Estamos solicitando a loa autoridad fiscal una devolución del Impuesto al Valor Agregado, originado este por diversas operaciones. Algunas de ellas, de importe medio pero en conjunto significativo, en una revisión por parte de la autoridad, esta las declaró improcedentes, argumentando que el pago de dichas operaciones no fue vía depósito en cuenta del beneficiario ya que este lo presentó en ventanilla del banco y le fue pagado en efectivo. ¿Es valido este argumento de la autoridad para rechazar la solicitud de devolución?

Respuesta: Con fundamento en el artículo 5, fracción I, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, las erogaciones que lo generen deben ser estrictamente indispensables de acuerdo a lo dispuesto por la Ley del ISR, la cual considera que son gastos estrictamente indispensables aquéllos efectuados por el contribuyente y que sean deducibles para los fines del referido impuesto directo, aun y cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto.

Ahora bien, lo anterior viene al caso ya que si los conceptos deducibles para efectos del ISR deben cumplir con ciertos requisitos, de la misma manera deben hacerlo los gastos que generan el Impuesto al Valor Agregado.

 En este caso en particular, aun y cuando se afirme haber realizado los pagos con cheque nominativo y con la leyenda “para abono en cuenta del beneficiario”, si la institución de crédito asegura que el cheque se pagó en efectivo, estamos ante una situación en la que no se cumple uno de los requisitos mencionados en el articulo 5, fracción I, de la Ley del IVA, así como en el 31, fracción III y en el 125, último párrafo, de la Ley del ISR.

En resumen: si bien es cierto que los pagos fueron realizados con cheques nominativos y que estos llevaban la leyenda “para abono en cuenta del beneficiario”, también sería cierto que si estos no fueron depositados en la cuenta del beneficiario sino pagados en efectivo como lo demostró la autoridad fiscal por medio de la institución bancaria, queda claro que no se cumple con el requisitos fiscal para su deducibilidad y consecuentemente el acreditamiento de su IVA correspondiente.

Prescripción de las devoluciones de saldos a favor

Pregunta: Recientemente nuestro nuevo contador, en una revisión que realizo de ejercicios anteriores, detecto que en algunos de ellos se pagaron indebidamente de mas algunos impuestos. Si bien las cantidades -aun con la actualización correspondiente- no son significativas, queremos saber cuáles son factibles de devolución y cuales no, de acuerdo a la fecha de su origen.

La autoridad fiscal puede requerir directamente a contribuyentes dictaminados

Pregunta: Somos una Persona Moral que dictamina sus estados financieros. Recientemente la autoridad fiscal nos solicitó -vía requerimiento- información referente al ejercicio del 2010, el cual fue dictaminado por un Contador Público debidamente certificado. ¿Es correcto que la autoridad solicite información directamente al contribuyente en vez de hacerlo al contador que dictamino los estados financieros?

¿Qué datos informativos obligatorios se deben manifestar en la declaración anual del 2011?

Pregunta: Soy una persona física -para efectos fiscales- y durante el ejercicio del 2011 vendí una casa-habitación de mi propiedad, operación sobre la cual se pagaron todos los impuestos correspondientes. Recientemente leí una nota periodística que informaba que aun y cuando se hayan pagado todos los impuestos marcados por la ley, se debe incluir en la declaración anual la información referente a dicha operación. La pregunta es: ¿Qué datos -a manera de información- estamos  obligados a manifestar en la declaración anual del 2011?

Para efectos fiscales ¿Qué se entiende por gastos médicos?

Pregunta: Estoy preparando mi declaración fiscal del ejercicio 2011 y tengo dudas en cuanto la clasificación de algunos gastos, en especial de aquellos  referentes a gastos médicos. ¿Me podrían informar qué se incluye en este concepto?

Respuesta: Es común que los contribuyentes, en su afán de disminuir su carga fiscal, incluyan todo tipo de gastos médicos, aun y cuando estos no queden catalogados -por la autoridad- bajo este concepto o sean incluidos sin tener derecho a ello por no ser real el gasto, es decir sean los gastos del tío, o la tía (si, si se da el caso).

¿Qué gastos personales se pueden deducir en la declaración anual del 2011?

Pregunta: Soy una persona física que esta optando por presentar su declaración anual  para el ejercicio del 2011, la pregunta es: que gastos puedo incluir como deducibles para efecto de la determinación de la base gravable?

Respuesta:

La reserva para cuentas incobrables

Pregunta: Siendo una empresa con altas ventas a crédito, nuestro asesor está recomendando el tener en la contabilidad una cuenta de reserva para cuentas incobrables. Si de acuerdo con la ley del Impuesto sobre la Renta, se consideran cuentas incobrables, para su deducción, solo cuando se hayan efectuado todos los medios legales para su recuperación, es conveniente -o adecuado- el crear y mantener en la contabilidad una cuenta de reservas para créditos incobrables?

Amortizacion de los Gastos preoperativos

Pregunta:

Tengo una empresa de reciente creación. Hasta ahora hemos tenido la precaución de controlar y registrar todos los gastos que se han realizado. Como aun no se están realizando ventas todos los gastos están bajo el concepto de "Gastos preoperativos". La duda que tenemos es si debemos -o no- amortizar el saldo de esta cuenta de acuerdo con el porcentaje establecido por la ley del Impuesto sobre la Renta o algún otro que sea adecuado. 

La Depreciacion de los Activos Fijos

¿La depreciación de activos fijos debe contabilizarse siempre en cuentas de resultados?.

No. Para abundar en el tema, es bueno saber que los gastos que hace una empresa durante la etapa preoperatoria tienen por objeto -y hacen posible- llegar a obtener ingresos en el futuro, al alcanzarse la etapa operatoria.

¿Gastos no deducibles o que no reunen requisitos fiscales?

Nuestro Contador tiene por costumbre registrar todas las partidas que no reunen requisitos fiscales en una cuenta denominada "Gastos No Deducibles". Esto trae como consecuencia que en esta cuenta estén registradas partidas que contablemente deberían estar consideradas en sus cuentas respectivas, para darle mas certeza a los Estados Financieros

La pregunta seria: ¿Todas las erogaciones que no reunan requisitos fiscales para su deducibilidad, deben registrarse en una cuenta de gastos no deducibles?

Respuesta:

¿Depreciacion contable o fiscal?

Somos una empresa del ramo industrial cuyos activos -herramientas fundamentales- sufren constantes desgastes por su uso normal, por lo que deseamos depreciarlos a tasas diferentes a las establecidas fiscalmente. ¿Es posible eso?

Estimado amigo industrial:

De entrada le aclaro que una cosa es la contabilidad para efectos financieros y otra para efectos fiscales. Es decir: usted podrá depreciar de la forma que mas le sea util para reflejar su realidad contable, pero para efectos fiscales deberá respetar las tasas definidas por la autoridad en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

El Monto Original de Inversion (MOI) diferente el contrable del fiscal

Pregunta: El monto original de la inversión en activos fijos para efectos del Impuesto sobre la Renta siempre debe ser exactamente igual al saldo histórico de los activos fijos en la contabilidad?

Respuesta: No necesariamente. Para efectos financieros, el MOI -o costo de adquisición- incluye el precio neto pagado por los bienes,  más todos los gastos necesarios para tener el activo en condiciones que permitan su adecuado funcionamiento, tales como los derechos y gastos de importación, fletes, seguros, gastos de instalación, etc.

Tratamiento de los dividendos

Estimado Dr Fiscal:

Somos una emnpresa que es dueña del 100% de las acciones de otra. Recibimos dividendos de esta, y la pregunta es la siguiente: ¿Contablemente estos dividendos deben registrarse en el estado de resultados de la empresa que los recibe?

Datos en los comprobantes fiscales: domicilio de quien compra no es necesario

Consulta a Dr. Fiscal:

Soy una persona física con actividad empresarial que expide comprobantes fiscales a muchos clientes ocasionales. Recientemente uno de ellos me pregunto el porqué no señalamos el domicilio de la persona a favor de quien se expide dicho comprobante y no nos fue posible contestarle dicha pregunta. ¿Nos podría informar al respecto?

Respuesta:

El pago del deducible en caso de accidente no causa IVA

Pregunta: Uno de nuestros vehículos de reparto recientemente participó en un accidente de transito, por lo que fue necesaria la intervención de la compañía aseguradora con la que tenemos contrato de cobertura para el caso de siniestros en los que participen nuestros vehículos. Una vez reparada nuestra unidad se nos informo del pago del deducible correspondiente -para poder retirarla- con la sorpresa de que al importe del deducible el prestador del servicio de reparación le estaba incluyendo el impuesto al valor agregado argumentando que así se lo habían indicado. ¿Es correcto eso?