El Estado de Flujo de Efectivo es un reporte de gran utilidad cuando se desea saber la situación en que se encuentra la empresa en cuanto a liquidez y la aplicación de la misma.
Entre sus objetivos principales se pueden considerar los siguientes:
- Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de operación y financiamiento.
- Informar de donde proviene y en que se ha estado gastando el efectivo.
- Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo.
- Identificar el origen de los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros
- Evaluar la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
- Determinar la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
- Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
A continuación se presenta un pro-forma de este reporte con algunos conceptos que se consideran de importancia:
Ingreso Neto según el estado de Resultados: $
Mas:
Depreciación de activos FijosDecrementos en Activos Circulantes:Cuentas por cobrarInventariosGastos pagados por AnticipadoIncrementos en Pasivos Circulantes:Cuentas y Documentos por pagarPasivos AcumuladosPerdidas en el retiro de activos y deuda
Menos:
Incremento en activos circulantes:Cuentas por CobrarInventariosGastos pagados por AnticipadoDecrementos en Pasivos Circulantes:Cuentas y Documentos por PagarPasivos AcumuladosUtilidades en el retiro de activos y deuda
Flujo de Efectivo Neto de las actividades de operación $
