TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES
1. Sujetos del impuesto
2. Establecimiento permanente
3. Casos en que no se considera que existe un establecimiento permanente
4. Ingresos atribuibles al establecimiento permanente
5. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación
6. Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero
7. Factores de ajuste y actualización de valores
8. Definición de persona moral
9. Concepto de intereses
9-A. Cálculo del valor del activo en el ejercicio
TÍTULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALES
10. Tasa del Impuesto Sobre la Renta para personas morales
11. Impuesto por dividendos o utilidades distribuidos
12. Declaraciones en liquidación de sociedades
13. Actividades empresariales a través de fideicomisos
14. Determinación de los pagos provisionales
15. Reglas para determinar los pagos provisionales
16. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
16-BIS. Contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso mercantil
CAPÍTULO I DE LOS INGRESOS
17. Ingresos acumulables
18. Momento en que se percibe el ingreso
19. Contratos de obra inmueble
20. Otros ingresos acumulables
21. Ganancia en enajenación de terrenos y otros bienes
22. Ganancia en operaciones financieras derivadas
23. Momento de acumulación en la ganancia en Operaciones financieras derivadas
24. Enajenación de acciones
25. Costo de acciones de sociedades fusionadas y escindidas
26. Enajenación de acciones a su costo fiscal en reestructuración de sociedades
27. Ganancia por enajenación de inversiones
28. Traslado de impuestos
CAPÍTULO II DE LAS DEDUCCIONES
SECCIÓN I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL
29. Deducciones autorizadas
30. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente
31. Requisitos de las deducciones
32. Gastos no deducibles
33. Reservas para pensiones y antigüedad
34. Valor en aduana para establecimientos permanentes
35. Derogado
36. Desarrollos inmobiliarios, fabricación de activos fijos y tiempos compartidos
SECCIÓN II DE LAS INVERSIONES
37. Deducción de inversiones
38. Concepto de inversiones.
39. Porcientos de deducción de bienes intangibles
40. Deducción de bienes tangibles
41. Porcientos de deducción de maquinaria y equipo
42. Reglas para deducir inversiones
43. Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
44. Monto original de la inversión en arrendamiento financiero
45. Uso de las opciones en arrendamiento financiero
SECCIÓN III DEL COSTO DE LO VENDIDO
45-A. Sistemas de costeo y momento de deducción
45-B. Actividades comerciales
45-C. Otras actividades
45-D. Establecimientos permanentes
45-E. Enajenaciones a plazo y arrendamiento financiero
45-F. Consistencia de Procedimientos
45-G. Métodos de valuación de inventarios
45-H. Costo superior al valor de mercado o reposición
45-I. Prestación de servicios
CAPÍTULO III DEL AJUSTE POR INFLACIÓN
46. Determinación del ajuste por inflación
47. Concepto de créditos
48. Concepto de deudas
CAPÍTULO IV DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, DE SEGUROS Y DE FIANZAS, DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS, UNIONES DE CRÉDITO Y DE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN DE CAPITALES
49. Almacenes generales de depósito
50. Sociedades de inversión de capitales
51. Establecimientos en el extranjero de bancos mexicanos
52. Convenios de recaudación
53. Reservas preventivas deducibles
54. Reservas de aseguradoras
55. Conceptos de crédito en aseguradoras
56. Reservas deducibles de afianzadoras
57. Bienes o derechos adquiridos por dación en pago o adjudicación
58. Retención y entero de ISR por intereses pagados por el sistema financiero
58-A. Cálculo de intereses reales
58-B. Actualización del impuesto pendiente de retener
59. Obligaciones de las instituciones que paguen intereses
60. Retención de ISR por intermediarios financieros en enajenación de acciones a través de la BMV
CAPÍTULO V DE LAS PÉRDIDAS
61. Definición de pérdida fiscal, su actualización y plazo para aplicarla
62. Limitaciones en la aplicación de pérdidas fiscales
63. Reglas para la aplicación de pérdidas fiscales en fusión de sociedades
CAPÍTULO VI DEL RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
64. Concepto de sociedad controladora
65. Requisitos para consolidar
66. Sociedades que se consideran controladas
67. Sociedades que no pueden ser controladoras o controladas
68. Determinación del resultado fiscal consolidado o la perdida fiscal consolidada
69. Cuenta de utilidad fiscal neta consolidada
70. Inicio de los efectos de la autorización para consolidar
70-A. Entero de ISR diferido
71. Sociedades que dejen de ser controladas
71-A. Determinación del impuesto diferido
72. Obligaciones de la controladora
73. Enajenación de acciones de controladas
74. Ganancia en enajenación de acciones de controladoras
75. Variación de participación accionaria de la controladora en alguna controlada
76. Obligaciones de las controladas
77. CUFIN de la controladora
78. Dividendos entre el grupo
79. Sujetos obligados al régimen simplificado
80. Conceptos de exclusivamente, integradora y coordinado
81. Obligaciones del régimen simplificado
82. Obligaciones por cuenta de sus integrantes
83. Información a solicitar a los coordinados
84. Operaciones realizadas por cuenta y nombre de sus integradas
85. Inscripción en el RFC y facilidades administrativas
CAPÍTULO VII-A DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN
85-A. Sociedades cooperativas de producción
85-B. Cambio de opción
CAPÍTULO VIII DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
86. Obligaciones diversas
86-A. Aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital
87. Establecimientos en el extranjero
88. Determinación de la CUFIN
89. Utilidad fiscal en reducciones de capital
CAPÍTULO IX DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
90. Determinación presuntiva de utilidad
91. Presunción de precios
92. Intereses considerados dividendos
TÍTULO III DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
93. Régimen fiscal
94. Ingresos gravados
95. Personas morales con fines no lucrativos
96. Fundaciones, patronatos y otros
97. Requisitos para expedir donativos deducibles
98. Otorgamiento de becas
99. Programas de escuela empresa
100. Sociedades de inversión de renta variable
101. Obligaciones diversas
102. Partidos políticos, Federación, Estados y Municipios
103. Sociedades de inversión de deuda
103-A. Determinación del Impuesto
104. Integrantes o accionistas de sociedades de inversión de deuda
105. Expedición de constancias
TÍTULO IV DE LAS PERSONAS FÍSICAS DISPOSICIONES GENERALES
106. Sujetos y objeto del impuesto
107. Discrepancia fiscal
108. Copropiedades
109. Ingresos por los que no se paga el impuesto
CAPÍTULO I DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO
110. Ingresos gravables
110-A. Ingreso en opción de compra de acciones o títulos valor
111. Automóviles de servidores públicos
112. Impuesto anual de compensaciones por separación
113. Pagos provisionales de trabajadores mediante retención
114. Derogado
115. Derogado
116. Cálculo del impuesto anual a cargo del patrón
117. Obligaciones de los contribuyentes
118. Obligaciones de los patrones
119. Derogado
CAPÍTULO II DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
SECCIÓN I DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
120. Sujetos y objeto del impuesto
121. Ingresos acumulables
121-BIS. Contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso
122. Momento en que se considera percibido el ingreso
123. Deducciones autorizadas
124. Deducción de inversiones
125. Requisitos de las deducciones
126. Gastos e inversiones no deducibles
127. Pagos provisionales
128. Ingresos esporádicos
129. Actividades empresariales en copropiedad
130. Determinación del impuesto anual
131. Derogado
132. Participación de las utilidades a los trabajadores
133. Obligaciones de los contribuyentes
SECCIÓN II DEL RÉGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES
134. Sujetos y objeto del impuesto
135. Estimación de ingresos por inicio de actividades, copropiedades
136. Deducción de inversiones en su totalidad
136-BIS. Pagos mensuales
SECCIÓN III DEL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
137. Ingresos gravables
138. Base y tasa de impuesto
139. Obligaciones de los contribuyentes
140. Reglas para dejar de tributar en esta Sección
CAPÍTULO III DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES
141. Sujetos y objeto del impuesto
142. Deducciones autorizadas
143. Pagos provisionales y retenciones
144. Fideicomisos
145. Obligaciones de los contribuyentes
CAPÍTULO IV DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES
146. Ingresos gravables
147. Determinación del impuesto anual
148. Deducciones autorizadas
149. Pérdidas en enajenación de bienes
150. Costo de adquisición de los bienes
151. Actualización del costo de adquisición
152. Bienes adquiridos por herencia legado o donación
153. Ingresos para adquirentes al practicar avalúo
154. Pago provisional de impuesto
154-BIS. Impuesto a entidades federativas
154-TER. Ingresos por la enajenación de bienes
CAPÍTULO V DE LOS INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES
155. Ingresos gravables
156. Deducciones autorizadas
157. Pago provisional de impuesto
CAPÍTULO VI DE LOS INGRESOS POR INTERESES
158. Ingresos que se gravan.
159. Acumulación de los intereses reales
160. Retención y entero de ISR por intereses pagados
161. Obligaciones de los contribuyentes
CAPÍTULO VII DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS
162. Ingresos gravables
163. Impuesto por rifas, sorteos, loterías y concursos
164. Obligaciones para quienes paguen premios
CAPÍTULO VIII DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES
165. Acumulación de dividendos percibidos a los demás ingresos
CAPÍTULO IX DE LOS DEMÁS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FÍSICAS
166. Momento de acumulación de otros ingresos
167. Ingresos gravables.
168. Determinación de intereses y ganancia cambiaria
169. Pagos provisionales por ganancia cambiaria e intereses
170. Pagos provisionales esporádicos y periódicos
171. Ingresos por operaciones financieras derivadas
CAPÍTULO X DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
172. Deducciones autorizadas de personas fisicas
173. Partidas no deducibles de personas físicas
174. Deducción de inversiones
CAPÍTULO XI DE LA DECLARACIÓN ANUAL
175. Declaración anual
176. Deducciones personales
177. Tarifa del impuesto anual
178. Derogado
TÍTULO V DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
179. Sujetos del Impuesto
180. Salarios
181. Salarios exentos
182. Ingresos por jubilaciones pagados a residentes en el extranjero
183. Honorarios
184. ISR de honorarios de extranjeros pagados por extranjeros por servicios prestados en el país
185. Honorarios a consejeros
186. Arrendamiento de inmuebles
187. Condóminos o fideicomisarios residentes en el extranjero
188. Arrendamiento de muebles
188-BIS. Ingresos derivados de contratos de fletamento
189. Enajenación de bienes inmuebles
190. Enajenación de acciones
191. Intercambio de deuda pública por capital
192. Retención a extranjeros por ingresos provenientes de operaciones financiera derivadas
193. Dividendos
194. Remanente distribuible
195. Intereses
195-A. Determinación de ganancia en enajenación de acciones
196. Intereses exentos
197. Registro en la SHCP
198. Ingresos por arrendamiento financiero
199. Ingresos por regalías y asistencia técnica
200. Ingresos por regalías y asistencia técnica
201. Construcción de obra y mantenimiento
202. Premios
203. Artistas, deportistas y espectáculos
204. Mediaciones a REFIPRE
205. Tasa a residentes en REFIPRE
206. Otros ingresos gravables
207. Primas pagadas a reaseguradoras
208. Representantes de extranjeros
209. Adquisición de residencia
210. Conceptos de ingresos
211. Garantía del pago del impuesto
TÍTULO VI DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
CAPÍTULO I DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES
212. Definición de inversiones
213. Ingresos Gravables
214. Declaración informativa sobre inversiones
CAPÍTULO II DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
215. Operaciones con partes relacionadas
216. Métodos aplicables
216-BIS. Requisitos que deben cumplir las maquiladoras
217. Ajustes de precios
TÍTULO VII DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
218. Cuentas personales para el ahorro
219. Gastos e inversiones en investigación y desarrollo de tecnología
220. Deducción inmediata
221. Reglas para deducción inmediata
221-A. Áreas metropolitanas restringidas
222. Contratación de discapacitados
223. Fideicomisos para la construcción y/o adquisición de inmuebles
224. Requisitos que deben cumplir los fideicomisos para la construcción y/o adquisición de inmuebles
224.-A. Opción para sociedades mercantiles
225. Desarrolladores inmobiliarios
226. Producción cinematográfica
225. Inversiones de capital de riesgos en el país
228. Requisitos para la inversión en capital de riesgo
