Hay quienes piensan que la "mano dura" es suficiente para manejar un negocio, pero es bueno que consideren que el control interno ayuda mucho cuando la "mano dura" no esta.
El tener políticas de control interno es fundamental para la operación acertada de una empresa, sin importar el tamaño de la misma.
Es dejarle por escrito al empleado lo que tiene que hacer cuando el jefe no está, es decirle al que llega como se hacen las cosas, es ayudarle al auditor en la detección de malos manejos.
Cuando no se tienen políticas de control interno es dejar al empleado deshonesto el camino libre para cometer el fraude.
El fraude en las empresas, por lo general se da cuando las políticas de control interno no existen o se entiviese en su aplicación.
Hay empleados deshonestos por naturaleza, pero los hay también por tentación, y esta se da cuando se carecen de controles.
A continuación se mencionan los fraudes mas comunes:
- Ventas cobradas en efectivo no contabilizadas.
- Créditos recuperados no contabilizados.
- Pagos por servicios no prestados.
- Pago de sueldos a personal que ya no labora.
- Recuperación de cheques rechazados no registrados.
- Faltantes de caja chica.
- Alteración en facturas.
- Cancelación de facturas cobradas.
- Emisión de notas de crédito ficticias.
- Gastos personales como si fueran de la empresa.
- Inventarios no registrados.
- Activos fijos sin control.
- Llamadas telefónicas personales.
