El Estado de Flujo de Efectivo pro-forma

El Estado de Flujo de Efectivo es un reporte de gran utilidad cuando se desea saber la situación en que se encuentra la empresa en cuanto a liquidez y la aplicación de la misma.

Entre sus objetivos principales se pueden considerar los siguientes:

- Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de operación y financiamiento.

- Informar de donde proviene y en que se ha estado gastando el efectivo.

- Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo.

- Identificar el origen de los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros

Diferencia entre Utilidad Contable y Utilidad Fiscal

Muchas personas sospechan que debe haber algo ilegal cuando la utilidad contable es distinta a la utilidad fiscal.

La utilidad contable se determina apegándose a los principios contables, en tanto que la utilidad fiscal se determina de acuerdo a lo dispuesto por la Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento.

Las diferencias básicas entre ambas utilidades las podemos clasificar en cuatro tipos:

- Ingresos contables no acumulables fiscalmente.

- Gastos contables no deducibles fiscalmente.

- Ingresos acumulables fiscalmente no acreditados a las cuentas de resultados.

- Deducciones fiscales no cargadas a gastos.

En otras publicaciones se mencionarán varios ejemplos de cada una de estas clasificaciones.

Diferencia entre Costo, Gasto y Perdida

El termino costo se puede definir como el desembolso económico para la adquisición de un bien o un servicio. La compra de una computadora tiene un costo y también lo tienen los sueldos pagados a los empleados de oficina.

En este último caso este costo ya habrá expirado, pues se supone que al pagar los sueldos del personal de oficina ya contribuyeron a generar ingresos, y por lo tanto ya se debe de considerar como un gasto. El equipo de oficina representa un activo, y, por lo tanto, un costo por expirar.

Hay quienes tratan de generalizar la idea que el termino “activos” es sinónimo de costos, pero cabe aclarar que los activos, además de incluir costos por expirar (Ej. Inventarios, activos fijos), también incluyen activos monetarios (efectivo, cuentas por cobrar).

Si un activo expira y no genera ingresos, se convierte en una perdida, como es el caso de una mercancía que ya pasó de moda, o bien, la perdida provocada por destrucción por caso fortuito de los inventarios.